2023 ജൂൺ ഒന്നാം തീയതി മുതൽ യുഎഇയിൽ ഫെഡറൽ കോർപ്പറേറ്റ് ഇൻകം ടാക്സ് (CIT) നടപ്പാക്കുകയാണ്. നിലവിൽ ഉണ്ടാക്കുന്ന ലാഭത്തിന്മേൽ Zero ആദായനികുതി ആസ്വദിച്ചിരുന്ന യുഎഇയിലെ വ്യവസായങ്ങൾക്ക് ഇനിമുതൽ ടാക്സ് നൽകേണ്ടി വരും.
കോർപ്പറേറ്റ് ഇൻകംടാക്സ് എന്നാൽ എന്താണ്?
UAE യിലെ തദ്ദേശ- വിദേശ വ്യവസായ ലോകം ഏറെ ആകാംക്ഷയോടെയും ഗൗരവത്തോടെയുമാണ് ഇതിനെ നോക്കികാണുന്നത്.
യുഎഇയിൽ 2023 ജൂൺ 1-നു ആരംഭിക്കുന്ന സാമ്പത്തിക വർഷം ഫെഡറൽ കോർപ്പറേറ്റ് ഇൻകം ടാക്സ് അവതരിപ്പിക്കുമെന്ന് ധനമന്ത്രാലയം 2022 ജനുവരി 31-ന് പ്രഖ്യാപിച്ചതോടെ രാജ്യത്തെ സാമ്പത്തിക മേഖലയും കണക്കുകൂട്ടലിലാണ്.
യുഎഇയിലെ ബിസിനസുകൾക്കും ചെറുകിട ബിസിനസുകൾക്കും സ്റ്റാർട്ടപ്പുകൾക്കും സംരക്ഷണം നൽകിക്കൊണ്ട് സാമ്പത്തികമായി സുസ്ഥിരതയെന്ന ലക്ഷ്യമാണ് UAE ഭരണകൂടത്തിന്റേത്. അയൽ ഗൾഫ് രാജ്യങ്ങളിലെ സമാന നീക്കങ്ങൾ പിന്തുടർന്ന്, അന്താരാഷ്ട്ര നികുതി മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കാനുള്ള യുഎഇയുടെ ആഗ്രഹമാണ് ഈ നീക്കത്തിന് പിന്നിൽ. പ്രധാന ബിസിനസ്സ് ഹബ്ബായ ദുബായിയുടെ ആസ്ഥാനമായ യുഎഇയിൽ CIT നടപ്പാക്കുമ്പോളും ഇവിടെ നൽകേണ്ടി വരിക ലോകത്തിലെ ഏറ്റവും താഴ്ന്ന കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി നിരക്കുകളിലൊന്നായിരിക്കും എന്നാണ് UAE ധനകാര്യ മന്ത്രാലയത്തിന്റെ ഉറപ്പ്.
കോർപ്പറേറ്റ് ഇൻകംടാക്സ് (CIT) – പ്രധാന സവിശേഷതകൾ
എമിറേറ്റ് തലത്തിൽ ഇതിനകം തന്നെ നികുതി വിധേയമായ പ്രകൃതിവിഭവങ്ങൾ വേർതിരിച്ചെടുക്കുന്നത് ഒഴികെ, യുഎഇയിലെ വാണിജ്യ, വ്യാവസായിക, പ്രൊഫഷണൽ അടക്കം എല്ലാ ബിസിനസ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കും നിർദ്ദിഷ്ട CIT ബാധകമാകും.
യുഎഇയിൽ വാണിജ്യ, വ്യാവസായിക -പ്രൊഫഷണൽ പ്രവർത്തനങ്ങൾ നടത്തുന്നതിനുള്ള ഒരു ബിസിനസ് ലൈസൻസോ പെർമിറ്റോ കൈവശം വച്ചിരിക്കുന്ന വ്യക്തികൾക്കും CIT ബാധകമാകും. ഒരു ഫ്രീലാൻസ് ലൈസൻസ് അല്ലെങ്കിൽ പെർമിറ്റ് പ്രകാരം നടത്തുന്ന പ്രവർത്തനങ്ങൾ വഴി ഫ്രീലാൻസ് പ്രൊഫഷണലുകൾ നേടിയ വരുമാനം ഇതിൽ ഉൾപ്പെടുന്നു.
നിർദ്ദിഷ്ട ഫെഡറൽ CIT യുഎഇയിലെ ബാങ്കിംഗ് പ്രവർത്തനങ്ങൾക്കും ബാധകമാകും. വിദേശ ബാങ്കുകളുടെ ശാഖകൾ ഇതിനകം തന്നെ എമിറേറ്റ് തലത്തിൽ CITക്ക് വിധേയമാണ്.
ഫ്രീ സോൺ ബിസിനസ്സിന് നിലവിൽ നൽകുന്ന കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി ആനുകൂല്യങ്ങൾ തുടരും. ഫ്രീ സോൺ ബിസിനസ്സ് ,ബാധകമായ എല്ലാ റെഗുലേറ്ററി ആവശ്യകതകളും പാലിക്കുകയും യു.എ.ഇ.യിൽ ബിസിനസ്സ് നടത്താതിരിക്കുകയും ചെയ്യണം. നിലവിൽ യു.എ.ഇ.യിലും ഫ്രീ സോണുകളിലും ഡ്യുവൽ ലൈസൻസിംഗ് സ്കീമിന് കീഴിൽ പ്രവർത്തിക്കുന്ന നിരവധി ബിസിനസുകളെ ഇത് പ്രതികൂലമായി ബാധിച്ചേക്കാം.
ഇളവുകൾ നൽകിയെങ്കിലും ഫ്രീ സോൺ ബിസിനസുകൾ CIT റിട്ടേൺ രജിസ്റ്റർ ചെയ്യുന്നതിനും ഫയൽ ചെയ്യുന്നതിനുമുള്ള ആവശ്യകതകൾ ഉൾപ്പെടെ CIT ക്ക് കീഴിലുള്ള ചില ബാധ്യതകൾ പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
നിർദ്ദേശിച്ച നിരക്കുകൾ
കോർപ്പറേറ്റ് ആദായനികുതിയുടെ മൂന്ന് വ്യത്യസ്ത നിരക്കുകൾ ഇനിപ്പറയുന്ന രീതിയിൽ നിർദ്ദേശിക്കപ്പെട്ടിരിക്കുന്നു:
AED 375,000 ( 102,000 ഡോളർ അഥവാ 84 ലക്ഷത്തോളം ഇന്ത്യൻ രൂപ) വരെയുള്ള വരുമാനത്തിന് കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി ഈടാക്കില്ല.
AED 375,000-ന് മുകളിലുള്ള വരുമാനത്തിന് അതായത് ഏതാണ്ട് 84 ലക്ഷത്തോളം രൂപയ്ക്ക് മുകളിൽ 9% നികുതി നിരക്ക്.
ബേസ് എറോഷൻ ആൻഡ് പ്രോഫിറ്റ് ഷിഫ്റ്റിംഗ് (BEPS) പദ്ധതി അനുസൃതമായി, EUR 750m ( AED 3.15 bn) ന് മുകളിൽ ഏകീകൃത ആഗോള വരുമാനം ഉണ്ടാക്കുന്ന വലിയ ബഹുരാഷ്ട്ര കമ്പനികൾക്ക് മറ്റൊരു നിരക്ക് നൽകേണ്ടി വരും. ഈ നിരക്ക് ധനമന്ത്രാലയം-MOF ഇതുവരെ പ്രഖ്യാപിച്ചിട്ടില്ല.
CIT-ൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കിയവ
ഇനിപ്പറയുന്ന തരത്തിലുള്ള വരുമാനത്തെ CIT പരിധിയിൽ നിന്ന് ഒഴിവാക്കുമെന്ന് MOF പ്രഖ്യാപിച്ചു:
- പ്രകൃതിവിഭവങ്ങൾ വേർതിരിച്ചെടുക്കുന്നതിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന വരുമാനം.
- ഒരു യു.എ.ഇ ബിസിനസ് അതിന്റെ യോഗ്യതയുള്ള ഷെയർഹോൾഡിംഗുകളിൽ നിന്ന് നേടിയ ലാഭവിഹിതവും മൂലധന നേട്ടവും. അതായത്, UAE CIT നിയമത്തിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള ചില നിബന്ധനകൾ പാലിക്കുന്ന യുഎഇയിലോ വിദേശ കമ്പനിയിലോ ഉള്ള ഉടമസ്ഥാവകാശം.
- UAE കോർപ്പറേറ്റ് ഇൻകം ടാക്സിന്റെ നിയമത്തിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള ചില വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി നടത്തുന്ന ഇൻട്രാ ഗ്രൂപ്പ് ഇടപാടുകളും പുനഃസംഘടനകളും യുഎഇയിൽ തുടർച്ചയായി അല്ലെങ്കിൽ സ്ഥിരമായി വ്യാപാരമോ ബിസിനസ്സോ നടത്താത്ത വിദേശ സ്ഥാപനങ്ങളും വ്യക്തികളും.
- ഡിവിഡന്റ്, മൂലധന നേട്ടം, പലിശ, റോയൽറ്റി, മറ്റ് നിക്ഷേപ വരുമാനം എന്നിവയിൽ നിന്നുള്ള വിദേശ നിക്ഷേപകരുടെ വരുമാനം.
മറ്റ് സവിശേഷതകൾ
വിദേശ നികുതി ക്രെഡിറ്റുകൾ.
വ്യവസായ സ്ഥാപനം അടയ്‌ക്കുന്ന വിദേശ CIT തുക യുഎഇ യിൽ അടയ്‌ക്കേണ്ട CITക്കെതിരെ ക്രെഡിറ്റ് ചെയ്യാൻ അനുവദിക്കും. നികുതി സമ്പ്രദായത്തിന്റെ പ്രവർത്തനത്തെ കൂടുതൽ സുഗമമാക്കുന്ന 130-ലധികം ഇരട്ട നികുതി ഉടമ്പടികളിൽ യുഎഇ പ്രവേശിച്ചിട്ടുണ്ട്.
സിഐടി പ്രാബല്യത്തിൽ വന്നതു മുതൽ ബിസിനസ്സിൽ നഷ്ടം ഉണ്ടായാൽ തുടർന്നുള്ള സാമ്പത്തിക കാലയളവുകളിൽ ആ സ്ഥാപനം അല്ലെങ്കിൽ ആ വ്യക്തി നൽകേണ്ട നികുതി വരുമാനം ആ നഷ്ടമനുസരിച്ചു കുറയ്ക്കുന്നതിന് അനുവദിക്കും.
UAE CIT നിയമത്തിൽ വ്യക്തമാക്കിയിട്ടുള്ള ചില വ്യവസ്ഥകൾക്ക് വിധേയമായി, UAE ഗ്രൂപ്പ് ഓഫ് കമ്പനികൾക്ക് ഒരു നികുതി ഗ്രൂപ്പ് രൂപീകരിക്കാനും നികുതി ആവശ്യങ്ങൾക്കായി ഒരൊറ്റ എന്റിറ്റിയായി കണക്കാക്കാനും കഴിയും. UAE ടാക്സ് ഗ്രൂപ്പിന് മുഴുവൻ ഗ്രൂപ്പിനും ഒരൊറ്റ നികുതി റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്യാൻ കഴിയും.
Organisation for Economic Co-operation and Development -OECD ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് മാർഗ്ഗനിർദ്ദേശങ്ങളെ അടിസ്ഥാനമാക്കിയുള്ള ട്രാൻസ്ഫർ പ്രൈസിംഗ് നിയമങ്ങളും ഡോക്യുമെന്റേഷൻ ആവശ്യകതകളും യുഎഇ ബിസിനസുകൾ പാലിക്കേണ്ടതുണ്ട്.
ഇന്ത്യൻ വ്യവസായികളുടെ ശ്രദ്ധക്ക്
പുതിയ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതി നിയമങ്ങൾ പ്രകാരം
Qualifying Free Zone-ലെ യോഗ്യതാ വരുമാനത്തിന് നികുതി നൽകണംയുഎഇയിൽ, ബിസിനസ്സിന്റെ ഒരു പ്രധാന ഭാഗം ക്വാളിഫൈയിംഗ് ഫ്രീ സോണിലാണ്, അതിൽ യോഗ്യതയുള്ള വരുമാനം മാത്രമേ കോർപ്പറേറ്റ് നികുതിക്ക് (സിടി) വിധേയമാകൂ. അതിനാൽ, യുഎഇയിലേക്ക് ബിസിനസ് മാറ്റാൻ ഉദ്ദേശിക്കുന്ന ഇന്ത്യക്കാർ തങ്ങളുടെ നിർദ്ദിഷ്ട ബിസിനസ്സ് ലൈനിലേക്കുള്ള ഇളവിന്റെ നില മനസ്സിലാക്കാൻ സംഭവവികാസങ്ങൾ സൂക്ഷ്മമായി നിരീക്ഷിക്കണം.
ഏത് ഇന്ത്യൻ കമ്പനിയെയാണ് യുഎഇയിലെ താമസക്കാരനായി പരിഗണിക്കുക?
യുഎഇയിൽ നിന്ന് ഫലപ്രദമായി കൈകാര്യം ചെയ്യുകയും നിയന്ത്രിക്കുകയും ചെയ്താൽ ഒരു ഇന്ത്യൻ കമ്പനിയെ യുഎഇയിലെ താമസക്കാരനായി കണക്കാക്കാം. അതിനാൽ, ഈ വശത്തിന് സൂക്ഷ്മമായ വിലയിരുത്തൽ ആവശ്യമാണ്, അല്ലാത്തപക്ഷം, ഇത് ഇരട്ട നികുതിയിലേക്ക് നയിച്ചേക്കാം. ഇന്ത്യയിൽ നിന്ന് വ്യത്യസ്തമായി, യുഎഇയിലെ ഇൻകോർപ്പറേറ്റ് ചെയ്യാത്ത പങ്കാളിത്തത്തിന്റെ വരുമാനം CIT അയി ഒടുക്കേണ്ടി വരും. അതിനാൽ യുഎഇയിലെ അത്തരം പങ്കാളികളുടെ കൈകളിലെ നികുതി ശ്രദ്ധാപൂർവ്വം വിശകലനം ചെയ്യേണ്ടത് ആവശ്യമാണ്.
The United Arab Emirates (UAE) is set to introduce Federal Corporate Income Tax (CIT) starting from June 1, 2023. This significant development will bring changes to the tax landscape in the country, impacting businesses that have been enjoying tax exemptions on their profits. The implementation of CIT has attracted great interest and attention from both local and foreign businesses operating in the UAE.
