ടിഡിഎസും ടിസിഎസും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം

ആദായനികുതി, വിൽപ്പന നികുതി, വസ്തു നികുതി മുതലായ വിവിധ സ്രോതസ്സുകളിലാണ് സർക്കാർ നികുതി പിരിക്കുന്നത്. പ്രത്യക്ഷ നികുതികളും പരോക്ഷ നികുതികളും സർക്കാർ പിരിക്കുന്ന  നികുതികളാണ്. പ്രത്യക്ഷ നികുതി വരുമാനം സ്വീകരിക്കുന്ന വ്യക്തി സർക്കാരിലേക്ക് സംഭാവന ചെയ്യുന്നു. മറുവശത്ത്, പരോക്ഷ നികുതികൾ വിൽപ്പനക്കാരൻ സർക്കാരിന് നൽകുന്നതാണ്.

സർക്കാർ ഈടാക്കുന്ന പരോക്ഷ നികുതികളുടെ രണ്ട് ഉദാഹരണങ്ങളാണ് സ്രോതസ്സിൽ നിന്നുളള നികുതി കിഴിവ് (ടിഡിഎസ്), ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് ശേഖരിക്കുന്ന നികുതി (ടിസിഎസ്). ആളുകൾ ഈ പദങ്ങൾ പരസ്പരം മാറ്റി ഉപയോഗിച്ചേക്കാം. എന്നിരുന്നാലും, ടിഡിഎസും ടിസിഎസും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം ഇതാണ്.

എന്താണ് ടിഡിഎസ്?

സ്രോതസ്സിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കുന്ന നികുതി അല്ലെങ്കിൽ ടിഡിഎസ് എന്നത് ഒരു പരോക്ഷ തരം നികുതിയാണ്.  ഇവിടെ സ്വീകർത്താവിന്റെ വരുമാനത്തിന്റെ പോയിന്റിൽ നേരിട്ട് വരുമാനം ശേഖരിക്കുന്നു. വ്യത്യസ്‌ത നികുതി സ്ലാബുകളിൽ പെടുന്ന വ്യക്തികൾ വ്യത്യസ്‌ത നിരക്കിലുള്ള ടിഡിഎസ് നൽകണം.  

1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമമനുസരിച്ച്, TDS-ന്റെ പരിധിക്ക് കീഴിലുള്ള ഏത് പേയ്‌മെന്റും ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനം കിഴിവിന് ശേഷം അടയ്‌ക്കേണ്ടതാണ്. പേയ്‌മെന്റ് നടത്തുന്നതിന് മുമ്പ് ബാധകമായ ടിഡിഎസ് നിരക്ക് കണക്കാക്കുന്നതിനും അത് കുറയ്ക്കുന്നതിനും പണമടയ്ക്കുന്നയാൾക്ക് ഉത്തരവാദിത്തമുണ്ട്. കുറച്ച ടിഡിഎസ് തുക നിശ്ചിത സമയത്തിനുള്ളിൽ സർക്കാരിലേക്ക് എത്തണം. അടയ്‌ക്കുന്നയാൾ സ്വീകർത്താവിന് നികുതിയിളവിന്റെയും നിക്ഷേപിച്ചതിന്റെയും തുക വ്യക്തമാക്കുന്ന ഒരു സർട്ടിഫിക്കറ്റ് നൽകണം. ഈ സർട്ടിഫിക്കറ്റ് ഫോം 16 അല്ലെങ്കിൽ ടിഡിഎസ് സർട്ടിഫിക്കറ്റ് എന്നാണ് അറിയപ്പെടുന്നത്.

ഒരു ടിഡിഎസ് ഇടപാടിൽ, ടിഡിഎസ് കുറയ്ക്കുന്ന കമ്പനിയെയോ വ്യക്തിയെയോ ഡിഡക്റ്റർ എന്ന് വിളിക്കുന്നു. അതേസമയം പേയ്‌മെന്റ് സ്വീകരിക്കുന്ന വ്യക്തിയെ ഡിഡക്റ്റി എന്ന് വിളിക്കുന്നു. TDS സമ്പ്രദായം നിലവിൽ വന്നതോടെ, സ്വീകർത്താവ് നേരിട്ട് നികുതി കിഴിവ് വരുമാനം സ്വീകരിക്കുന്നതോടെ, വരുമാനത്തിന്മേലുള്ള നികുതി മുൻകൂട്ടി ഈടാക്കുന്നു.

എന്താണ് ടിസിഎസ്?

വിൽപന സമയത്ത് വാങ്ങുന്നവരിൽ നിന്ന് വിൽപ്പനക്കാർ സാധനങ്ങൾക്ക് ചുമത്തുന്ന നികുതിയാണ് ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് ശേഖരിക്കുന്ന നികുതി, അല്ലെങ്കിൽ ടിസിഎസ്. ഈ നികുതി പിരിച്ചെടുക്കുന്നയാളിൽ നിന്ന് സർക്കാരിലേക്ക് എത്തുന്നു.

1961-ലെ ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 206C-ൽ TCS ഈടാക്കാവുന്ന ഇനങ്ങൾ ലിസ്റ്റ് ചെയ്തിരിക്കുന്നു. ഈ ഇനങ്ങളിൽ ചിലത് തടി, മദ്യം, ലിഗ്നൈറ്റ്, കൽക്കരി തുടങ്ങിയ ധാതുക്കൾ, പാർക്കിംഗ് സ്ഥലങ്ങൾ, ടോൾ പ്ലാസകൾ മുതലായവ ഉൾപ്പെടുന്നു. TCS-ന്റെ പരിധി 50 ലക്ഷം.

TDS, TCS എന്നിവയുടെ ഉദാഹരണം

ഒരു ഉദാഹരണം ഉപയോഗിച്ച് രണ്ടും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം നമുക്ക് മനസ്സിലാക്കാം:

നിങ്ങൾ ഒരു കമ്പനിയിലെ  20,000 രൂപ ശമ്പളമുളള ജീവനക്കാരനാണെന്ന് കരുതുക.  നിങ്ങളുടെ ശമ്പളം നൽകുന്ന സമയത്ത്, കമ്പനി നിങ്ങളുടെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്ന് ഒരു നിശ്ചിത ശതമാനം ടിഡിഎസ് രൂപത്തിൽ കുറയ്ക്കും. ബാധകമായ TDS 5% ആണെന്ന് പറയാം. അതിനാൽ, നിങ്ങൾക്ക് കിട്ടുന്ന ശമ്പളം Rs. 19,000, സ്രോതസ്സിൽ നിന്ന് കുറയ്ക്കുന്ന നിങ്ങളുടെ നികുതി 1000 രൂപ.

ഇപ്പോൾ, നിങ്ങൾ ഒരു തടി വ്യാപാരിയിൽ നിന്ന് 50,000 രൂപയ്ക്ക് മരം വാങ്ങാൻ ആഗ്രഹിക്കുന്നുവെന്ന് കരുതുക.  എന്നാൽ നിങ്ങൾ അദ്ദേഹത്തിന് മൊത്തം 52,500  രൂപ നൽകും, (50,000 + 50,000 ന്റെ 5%). 2,500 നിങ്ങൾ തടി വ്യാപാരിക്ക് നൽകുന്ന TCS ആണ്. നിങ്ങളുടെ ഐടിആർ ഫയൽ ചെയ്യുമ്പോൾ, മൊത്തം നികുതി ബാധ്യതയ്ക്ക് നിങ്ങൾക്ക് 2,500 ക്രെഡിറ്റ് ക്ലെയിം ചെയ്യാം.  ഇത് ടിസിഎസ് ക്രെഡിറ്റ് എന്നാണ് അറിയപ്പെടുന്നത്.

ടിഡിഎസും ടിസിഎസും തമ്മിലുള്ള വ്യത്യാസം

TDS ഉം TCS ഉം പേയ്‌മെന്റിന്റെ ഉറവിടത്തിൽ നിന്ന് ഈടാക്കുന്നു. എന്നിരുന്നാലും, രണ്ട് തരത്തിലുള്ള നികുതികളെ വേർതിരിക്കുന്ന ചില പ്രധാന സവിശേഷതകൾ ഉണ്ട്:

അർത്ഥം

നിശ്ചിത പരിധി കവിഞ്ഞാൽ പണമടയ്ക്കുന്ന ഏതെങ്കിലും വ്യക്തിയോ കമ്പനിയോ ഉറവിടത്തിൽ തന്നെ കുറയ്ക്കുന്ന നികുതിയാണ് ടിഡിഎസ്. മറുവശത്ത്, TCS എന്നത് വിൽപ്പന സമയത്ത്, വാങ്ങുന്നയാളിൽ നിന്ന് വിൽപ്പനക്കാരൻ ശേഖരിക്കുന്ന നികുതിയാണ്.

ഇടപാടുകൾ കവർ ചെയ്യുന്നു

പലിശ, ശമ്പളം, ബ്രോക്കറേജ്, കമ്മീഷൻ, വാടക തുടങ്ങിയ ചെലവുകൾ ടിഡിഎസ് ഉൾക്കൊള്ളുന്നു. അതേസമയം തടി, ധാതുക്കൾ, മദ്യം, ടോൾ പ്ലാസകൾ തുടങ്ങിയ ഇനങ്ങളിൽ ടിഡിഎസ് ബാധകമാണ്.

പരിധികൾ

സെക്ഷൻ 194 Q പ്രകാരം, സാധനങ്ങൾ വാങ്ങുമ്പോൾ TDS ബാധകമാണ്, പരിധി 50 ലക്ഷം. സെക്ഷൻ 206C (1H) പ്രകാരം, ചരക്കുകളുടെ വിൽപ്പനയിൽ TCS ബാധകമാണ്, തുക  50 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലാണെങ്കിൽ.

നിരക്കുകൾ

TDS-നുള്ള നികുതി കിഴിവ് നിരക്ക്, അതായത് ചരക്കുകളും സേവനങ്ങളും വാങ്ങുന്നതിന്, 50 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള തുകയുടെ 0.1% ആണ്.  TCS-നുള്ള നികുതി പിരിവ് നിരക്ക്, അതായത് സാധനങ്ങളുടെ വിൽപ്പനയ്ക്ക്, 50 ലക്ഷം രൂപയിൽ കൂടുതലുള്ള വിൽപ്പന തുകയുടെ 0.1% ആണ്.  ഒരു പേയ്‌മെന്റ് നടത്തുമ്പോൾ TDS കുറയ്ക്കുകയും വിൽപ്പന സമയത്ത് വിൽപ്പനക്കാരൻ TCS ശേഖരിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.
വ്യക്തിയോ കമ്പനിയോ പേയ്‌മെന്റ് നടത്തുന്നവരോ TDS കുറയ്ക്കുന്നു. അതേസമയം TCS ശേഖരിക്കുന്നത് വ്യക്തിയോ സാധനങ്ങൾ വിൽക്കുന്ന കമ്പനിയോ ആണ്.

അവസാന തീയതികൾ

ടിഡിഎസ് നിക്ഷേപിക്കാനുള്ള അവസാന തീയതി എല്ലാ മാസവും ഏഴാം തീയതിയാണ്. മറുവശത്ത്, മാസാവസാനം മുതൽ പത്ത് ദിവസത്തിനുള്ളിൽ സർക്കാരിന്റെ ക്രെഡിറ്റിലേക്ക് ടിസിഎസ് നിക്ഷേപിക്കുന്നു. ഡിഡക്‌ടർ അല്ലെങ്കിൽ നികുതികൾ ശേഖരിക്കുന്നവർ കൃത്യസമയത്ത് TDS അല്ലെങ്കിൽ TCS അടയ്ക്കുന്നതിൽ പരാജയപ്പെട്ടാൽ അല്ലെങ്കിൽ സെക്ഷൻ 271H പ്രകാരം അവരുടെ TDS അല്ലെങ്കിൽ TCS ശരിയായി ഫയൽ ചെയ്യുന്നില്ലെങ്കിൽ നിയമപരമായ പ്രത്യാഘാതങ്ങൾ നേരിടേണ്ടിവരും. ഇവരിൽ നിന്ന് കുറഞ്ഞത് 10,000, രൂപ പിഴയും  പരമാവധി 1,00,000 രൂപ ഈടാക്കാം.

മാത്രമല്ല, ആദായനികുതി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 201(1A) പ്രകാരം ‌TDS പേയ്‌മെന്റ് വൈകുകയോ ഡിഡക്ഷൻ നടത്താതിരിക്കുകയോ ചെയ്താൽ പ്രതിമാസം 1.5% പലിശ നൽകേണ്ടത് നിർബന്ധമാക്കുന്നു. TCS -ൽ ഈടാക്കുന്ന പലിശ നിരക്ക് 1% ആയി  തുടരുന്നു. കൂടാതെ, വ്യക്തിയെ മൂന്ന് മുതൽ ഏഴ് വർഷം വരെ തടവിലാക്കാം.

ഒരു വ്യക്തിക്കോ കമ്പനിക്കോ അവരുടെ നികുതി ബാധ്യതകൾ കൃത്യസമയത്ത് നിറവേറ്റേണ്ടത് അത്യന്താപേക്ഷിതമാണ്. നിങ്ങളുടെ ശമ്പളത്തിൽ നിന്ന് ടിഡിഎസ് കുറച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, നിങ്ങൾ കൃത്യസമയത്ത് റിട്ടേൺ ഫയൽ ചെയ്താൽ അത് നിങ്ങൾക്ക് തിരികെ ലഭിക്കും. മറുവശത്ത്, നിങ്ങൾ TCS ശേഖരിച്ചിട്ടുണ്ടെങ്കിൽ, ശേഖരിച്ച TCS ബന്ധപ്പെട്ട അധികാരികളുടെ പക്കൽ എത്തിയെന്ന് ഉറപ്പാക്കണം.

ഒരു വ്യക്തിയെന്ന നിലയിൽ, ലൈഫ് ഇൻഷുറൻസ്, മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകൾ, മറ്റ് ടാക്സ് സേവിംഗ് രീതികൾ എന്നിവയിലൂടെയും നിങ്ങൾക്ക് നികുതി ലാഭിക്കാം.